Форензик (финансовое расследование) специалисты относят к специализированным видам комплаенса.
Целью форензика, как части комплаенс-системы, является минимизация рисков корпоративного мошенничества, защита финансовых интересов компании.
Финансовые расследования позволяют выявить признаки наличия рисков неправомерных действий, определить размер потенциальных потерь и предотвратить нанесение ущерба. Также в сферу форензика включают выявление лиц, причастных к корпоративным хищениям и мошенничеству, поиск и возврат активов. Процедура расследования включает ряд этапов: от обнаружения потенциально угрожающих действий до возмещения ущерба, предъявления страховых требований, обращения в суд или в правоохранительные органы.
Проведения расследований как правило инициируются руководством компании при выявлении подозрительной активности контрагентов, появлении признаков манипуляций отчётностью и иных мошеннических действий сотрудников, при угрозах хищения активов. В отличие от аудита финансовое расследование проводится при наличии определённой угрозы и целью его является подтверждение риска ущерба и поиск виновных.
При проведении собственно финансового форензика специалисты целенаправленно ищут доказательства искажения финансовых показателей, обращают внимание на поиск заведомо ложных операций и на операции, проведённые задним числом. Обязательно проводятся беседы с сотрудниками компании и клиентами с целью выявления круга подозрительных лиц.
При проведении ИТ-форензика предметом поиска являются электронные следы злоупотреблений. Изучаются базы данных, определяются подозрительные транзакции и элементы электронной переписки, указывающие на наличие подозрительных манипуляций.
Корпоративный форензик направлен на выявление внешних рисков, связанных с недобросовестными действиями контрагентов. В рамках корпоративного финансового расследования осуществляется проверка поставщиков на взаимную аффилированность и поиск связей поставщиков с сотрудниками компании. Отфильтровываются неблагонадёжные поставщики, при этом под подозрение попадают компании-однодневки и ликвидированные фирмы, организации, чья деятельность не соответствует официально заявленной. Указанием на неблагонадёжность является наличие счетов в банках с отозванной лицензией, участие в судебных процессах.
По результатам финансового расследования проводится классификация выявленных нарушений, махинаций и мошенничества в аспекте ответственности, которую они влекут. Делается вывод о возникновении уголовной, гражданско-правовой, административной либо корпоративной ответственности. Результаты форензика должны быть подтверждены доказательной базой, позволяющей привлечь виновных к определённому виду ответственности. Результаты расследования включают экспертные заключения, надёжность которых должна быть достаточной для использования в судебных процессах. Также руководству компании предоставляются расчеты ущерба от противоправных действий и рекомендации по минимизации рисков осуществления подобных мошеннических схем в будущем.
